文章核心观点 - 选择“夫妻分开报税”可能导致意想不到的更高税负 其核心原因在于税级被压缩、多项税收抵免和扣除被取消或限制 从而可能使总体税单增加 [1] 压缩的税级 - 选择夫妻分开报税会触发更高的税级 因为许多收入门槛被减半 导致应税收入更快地进入更高税率区间 [2] - 分开报税的税级大约仅为联合报税税级的一半 除非夫妻双方收入完全相同 否则几乎总是导致整体税负更高 [3] - 对于双收入家庭或收入不均的夫妻而言 这种税级挤压是选择分开报税最大的隐性成本之一 [3] 失去的税收抵免 - 夫妻分开报税时 家庭通常无法获得劳动所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用抵免以及教育费用抵免 [4] - 儿童税收抵免虽然仍可申请 但资格变得更难获得 因为其逐步取消的收入起点降至联合报税时的一半水平 [4] 教育费用抵免的丧失 - 对于有大学生或攻读研究生课程的成年人家庭 分开报税的成本尤其高昂 因为教育费用抵免将完全消失 [5] - 即使一方支付了所有符合条件的教育费用 夫妻双方均不能申请美国机会税收抵免或终身学习税收抵免 此项损失可能高达数千美元 [5] 减少的线上扣除额 - 在分开报税状态下 多项常见扣除受到严格限制 学生贷款利息扣除被完全禁止 个人退休账户扣除的资格也几乎立即开始逐步取消 除非夫妻全年分居 [6] - 即使是教育工作者费用或健康储蓄账户供款等基本扣除 资格也更难获得 这些变化对高收入夫妻的影响尤其严重 [6]