文章核心观点 - 传统IRA和罗斯IRA是两种具有不同税收优惠和规则的个人退休账户 选择哪种取决于个人的税务前景、当前收入、401(k)参与情况以及流动性需求 目标是通过利用账户的税收优势来建立充足的退休储蓄 [1][4][22][23] 传统IRA与罗斯IRA的共性 - 两者均提供税收递延增长优势 账户内的资本收益、股息和利息在获取年度无需纳税 这有助于加速财富积累 [1][2] - 两者都拥有强大的税收优惠 帮助储蓄者为退休储备更多资金 [1] 传统IRA的核心特征 - 提供当期税收优惠 符合条件的供款可免税 从而降低当期应税收入和税款 适用于当前税率高于预期退休税率的人群 [5][10] - 在退休提取资金时需要缴纳税款 [10] - 提前提取供款或收益均会引发税收和罚款 [18] - 供款的可抵扣性受收入限制 若同时拥有 workplace 401(k) 则抵扣规则更为复杂 [13][21] 罗斯IRA的核心特征 - 采用税后供款 供款不可抵扣 不影响当年税收 但在退休时符合条件的提取完全免税 [6][10] - 适合预期退休时税率较高的人群 且免税退休收入便于预算规划 并可能降低医疗保险保费 [6] - 允许随时无限制、无 penalty 地提取供款本金 仅对收益的提取有限制 因此流动性优于传统IRA [16][17] - 供款资格有严格的收入限制 超过上限则无法供款 [7][8][11][12][20] 选择账户时需考虑的因素 - 税务前景：预期退休税率低于当前税率者可能更倾向传统IRA 反之则倾向罗斯IRA 不确定者可考虑两种账户组合配置 [4][5][6][22] - 当前收入：罗斯IRA供款有收入上限 2025年供款上限为7,000美元（50岁以上为8,000美元） 2026年上限为7,500美元（50岁以上为8,600美元） 此为个人名下所有IRA账户的总供款上限 [7][11][12] - 401(k)的参与：若参与 workplace 401(k) 传统IRA供款的税收抵扣将受收入限制 而罗斯IRA供款资格则独立于401(k) 仅受收入限制 [13] - 流动性需求：罗斯IRA因允许随时提取供款本金 在紧急流动性提供方面优于传统IRA [16][17] 具体收入限制规则 - 罗斯IRA供款资格（单身纳税人）：年收入低于153,000美元可全额供款 153,000美元至168,000美元可部分供款 超过168,000美元无资格供款 [11][12] - 罗斯IRA供款资格（夫妻联合报税）：年收入低于153,000美元可全额供款 242,000美元至252,000美元可部分供款 超过252,000美元无资格供款 [20] - 传统IRA供款抵扣资格（单身纳税人且有 workplace 401(k)）：年收入81,000美元或以下可全额抵扣 81,000美元至91,000美元可部分抵扣 超过91,000美元不可抵扣 [21] - 传统IRA供款抵扣资格（夫妻联合报税且配偶有 workplace 401(k)）：年收入129,000美元或以下可全额抵扣 129,000美元至149,000美元可部分抵扣 超过149,000美元不可抵扣 [21]