ST元成财务造假及处罚 - 证监会拟对ST元成及相关责任人员处以总计7945.46万元罚款 其中对公司罚款3745.46万元 对5名责任人员合计罚款4200万元 [1] - 公司实际控制人被采取10年证券市场禁入措施 [1] - 公司涉嫌触及重大违法强制退市情形 上交所将依法启动退市程序 [1] *ST元成财务造假具体事实 - 2020年至2022年期间 公司通过虚增越龙山项目成本及产值等方式 累计虚增营业收入2.09亿元 虚增利润总额5046.02万元 [4] - 2022年年报因未及时调整项目结算金额 虚增营业收入1416.14万元 虚增利润总额1345.33万元 分别占当期披露金额绝对值的4.33%和24.60% [4] - 公司2022年非公开发行股票募资2.85亿元 因发行文件引用虚假财务数据构成欺诈发行 [5] *ST元成经营与市场表现 - 公司2024年营业收入1.46亿元 扣非净利润为-3.23亿元 触及主板“营业收入低于3亿元+净利润为负”的财务类强制退市指标 [3] - 自2024年7月1日公司公告被立案调查以来 截至10月10日收盘 公司股价下跌52.99% [3] 监管对财务造假的整体执法态势 - 截至10月10日 今年以来因财务造假而实质触及重大违法强制退市指标的公司已达13家 [2] - 今年以来 证监会对40多起财务造假案件作出行政处罚 [7] - 今年以来 8起财务造假案件涉及的32名责任人被刑事追责 [7] - 监管部门在部分案件中拟对配合造假的第三方主体一并严肃追责 [8] 财务造假惩防体系的完善 - 监管对财务造假的监管逐步转向“事前预防+事中控制+事后追责”的全流程监管 [8] - 最高人民法院就公司法解释公开征求意见 其中包含“违法薪酬退回”条款 允许上市公司追索高管在财务造假期间所获不当薪酬 [8][9] - 证监会修订举报奖励规定 将内部知情人员举报重大案件的单案奖金上限提升至100万元 [9] - 专家建议通过推动电子凭证会计数据标准应用、加强行刑衔接、压实中介机构责任等方式构建长效机制 [10]