税收规则变更概述 - 《一个美丽大法案法案》已为数百万美国人重写税收规则 多项新条款将于2026年生效 部分变更则适用于2025纳税年度 [1] - 金融专家建议现在就采取主动措施以加强财务状况 但确定哪些变更实际产生影响及在12月31日前应采取何种行动并非总是简单 [1] 慈善捐赠策略调整 - 从2026年开始 采用分项扣除的纳税人将失去对捐赠给慈善机构的首个0.5%调整后总收入（AGI）的扣除额 [2] - 对于AGI为10万美元的纳税人 其前500美元的捐赠将不可扣除 对于AGI为20万美元的纳税人 则前1000美元的捐赠不提供税收优惠 [2] - 建议通过捐赠人建议基金（DAF）将多年的慈善捐款集中到2025年 此举可在捐款年度获得大额扣除 将增值资产从应税账户中移除 并获得DAF内的增长潜力和随时间向慈善机构捐赠的灵活性 [3] - 捐赠增值证券而非现金有助于避免对增值部分缴纳资本利得税 同时仍能获得全额扣除 [3] - 不采用分项扣除的纳税人可获得一项新的线上扣除 个人为1000美元 联合报税的已婚夫妇为2000美元 但这仅适用于公共慈善机构 不适用于捐赠人建议基金或私人基金会 [4] 税务亏损收割策略 - 由于税法未改变资本利得处理方式 税务亏损收割仍然是一种可靠策略 [5] - 通过在12月31日前出售亏损投资 纳税人可以抵消收益以及高达3000美元的普通收入 [5] - 策略执行需注意洗售规则 即在出售前后30天内不能回购基本相同的股票或证券 否则亏损将不被允许 [5]