新规核心内容 - 自2026年起 年龄在50岁及以上且上一年收入至少为145,000美元的美国老年人 其追加缴费必须存入罗斯401(k)账户 [1] - 该规定是《安全法案2.0》的一部分 原定于2024年生效但被推迟 以便公司有时间遵守 [1] - 这是税法中首次增加的强制性罗斯条款 [1] 追加缴费规则细节 - 2025年 50岁及以上的美国人可在雇主赞助的401(k)计划中额外存入7,500美元 使其总缴费上限达到31,000美元 [2] - 年龄在60至63岁的人群可额外缴费3,750美元 使当年401(k)总缴费上限达到34,750美元 [3] - 到64岁时 追加缴费金额恢复为7,500美元 [3] - 由于这些金额每年根据通货膨胀进行调整 预计2026年会更高 [3] 高收入者的缴费限制 - 如果雇主在2026年同时提供罗斯和传统401(k)计划 只有当前公司上一年收入低于145,000美元的员工可以选择缴费方式 [4] - 收入超过该门槛的员工必须将追加缴费存入罗斯401(k)账户 [4] - 如果公司不提供罗斯401(k)计划 这些高收入者将无法进行任何追加缴费 [4] 罗斯401(k)的税务影响分析 - 罗斯401(k)缴费是税后进行的 因此没有预先的税收减免 但资金增长和提取时免税 [2] - 如果未来税率上升 免税的罗斯401(k)取款将变得更有价值 [7] - 如果未来税率下降 则意味着资金被征收了更高的税款 [7] - 如果税率保持不变 则选择传统401(k)或罗斯401(k)的最终结果相同 [7]