罗斯转换策略 - 若需立即提取退休金用于生活开支 罗斯转换的税务成本可能超过其节省效益 [1] - 若资金用于长期增长或传承给继承人 转换可避免未来必须的最低取款要求并提供受益人免税收入 [1] - 67岁持有68万美元401(k)的案例显示 距必须的最低取款要求起始年龄73岁尚有6年时间 [1][6] 必须的最低取款要求规则 - 适用于传统IRA、401(k)、403(b)等税前退休账户 由国税局强制执行 [3] - 《SECURE 2.0法案》将起始年龄从2023年起提高至73岁 2033年起将进一步升至75岁 [3] - 罗斯IRA终身豁免必须的最低取款要求 罗斯401(k)自2024年起取消该要求 应税经纪账户不受约束 [4] 必须的最低取款要求计算方式 - 基于年龄和前一年12月31日账户余额计算 使用国税局统一寿命表 [6] - 75岁账户余额100万美元案例中 分配周期24.6年 2026年必须的最低取款要求为100万美元÷24.6=40,650美元 [6] - IRA账户可合并计算后从单一或多个账户提取 401(k)等雇主计划需单独计算并提取 [5] 继承规则与税务影响 - 继承人继承罗斯账户需遵循《SECURE法案》分配规则 多数非配偶受益人需10年内清空账户 [9] - 罗斯账户取款对继承人保持免税特性 而必须的最低取款要求旨在确保税前账户最终缴纳税款 [4][9]