税收政策变化 - 对海外美国企业主征收14%的境外公司特定收入固定税率[5] - 取消与实物资产相关收益的豁免条款[5] - 限制用外国税收抵免美国税负的额度[5] 企业合规要求 - 强化受控外国公司(CFC)规则使部分境外企业面临新税务风险[6] - 增加申报要求需每年提交FBAR和FATCA表格[6] - 建议跨境税务顾问协助识别风险并制定解决方案[6] 税收优惠调整 - 外国所得收入排除(FEIE)条款结构保留但未提供新减免[7] - 外国税收抵免机制保持原结构但未扩大优惠范围[7] 企业架构建议 - 海外美国人士需重新评估实体架构并优化收入流[4] - 检查现有商业设置是否符合新CFC规则[6] - 重新评估退休投资策略以避免触发更高税负[6] 税务修正机制 - 美国国税局提供程序允许修正既往申报错误[6] - 建议在处罚累积前及时纠正申报遗漏或错误[6]