税前退休账户特点 - 账户取款时按普通收入税率征税 不仅针对收益 还包括原始供款[3] - 所有税前退休账户均需遵守最低提取要求(RMD) 当前从73岁开始执行[2] - RMD是政府确保税收收入的规划手段 未足额提取将面临税务处罚[1] 罗斯转换机制 - 通过将401(k)或传统IRA转入罗斯IRA可实现账户转换 转换金额无限制[8] - 转换后资金享受免税增长 未来取款免除所得税和RMD要求[7][8] - 转换时需按全额缴纳当期所得税 计入转换年度的应税收入[9] 转换税务影响 - 一次性转换90万美元将使75,000美元年收入者的应税收入增至975,000美元 所得税负担从8,761美元升至315,958美元[10] - 若从账户取款支付307,197美元转换税 59.5岁以上者账户余额将减至592,803美元[11] - 分期转换可降低税档 每年转9万美元仅触发12,061美元税费 10年总税负120,610美元较一次性节省60%[16][17] 分期转换策略 - 临近退休阶段更适合采用分期转换 避免高税档和机会成本[13][14] - 分期转换9万美元使年应税收入从75,000美元升至165,000美元 税档从22%微增至24% 年转换税20,915美元[20] - 十年累计支付209,150美元转换税 使72岁时罗斯账户余额降至690,850美元[20] 退休收入对比 - 转换后按4%提取策略 罗斯IRA年税后收入27,634美元[20] - 保持传统IRA同等提取策略 年税后收入33,652美元（36,000美元提取额减2,438美元税费）[20] - 传统方案在未计算转换税机会成本的情况下已显示更高收入潜力[20] 转换决策考量 - 晚年转换罕见节税效果 因账户规模大触发高额转换税且免税增长时间不足[21][22] - 适合遗产规划需求 罗斯IRA能最大化继承人获得的税后资产价值[18][22] - 需确保长期节省超过转换税成本 否则将支付高额溢价[23]