违规行为概述 - 华扬联众因信息披露违规和财务报告虚假记载被上海证券交易所公开谴责 [1][19][24] - 公司涉及两项主要违规：未披露控股股东资金占用和少计提坏账准备 [19][20][21] 资金占用违规详情 - 2021年通过子公司向实际控制人苏同提供资金18,153万元人民币 [1][19][20] - 资金占用发生额18,153万元占2021年半年报净资产10.02%和2021年年报净资产7.84% [1][20] - 资金占用余额18,153万元在2021-2023年报告中未披露 占各期净资产比例从7.84%至12.07%不等 [1][20] - 截至2023年12月31日公司已收回全部被占用资金 [1][20] 财务造假违规详情 - 少计提对北京鑫诺科捷商贸有限公司应收账款坏账准备 [2][20] - 导致2021年年报虚增利润总额1,732.96万元 占当期利润总额6.72% [2][20] - 导致2022年年报虚增利润总额6,939.31万元 占当期利润总额10.31% [2][20] - 2025年7月10日发布公告对前期会计差错进行更正和追溯调整 [2][20] 相关责任人认定 - 原实际控制人苏同组织安排资金占用和坏账准备少计提事项 [4][22] - 时任副总经理郭建军知悉相关违规事项但未勤勉尽责 [4][22] - 苏同和郭建军被认定为信息披露违法行为直接负责的主管人员 [4][22] - 两人签字保证定期报告真实准确完整但未履行承诺 [4][22] 监管处罚措施 - 上海证券交易所对公司和相关责任人予以公开谴责 [5][24] - 处分依据包括股票上市规则第13.2.1条和第13.2.3条等规定 [5][24] - 2023年11月证监会已对苏同涉嫌操纵市场和未披露减持信息作出处罚预告 [6] - 证监会拟对苏同和杨宁处以800万元罚款并采取10年市场禁入措施 [6][7] 违反的具体法规 - 违反证券法第七十八条关于信息披露真实准确完整的要求 [3][21] - 违反上市公司监管指引第8号第三条和第五条关于资金往来的规定 [3][4][21] - 违反股票上市规则多项条款包括第2.1.1条、第4.1.1条和第4.3.5条等 [3][10][11][21]