核心观点 - 公司制定会计师事务所选聘制度以规范选聘续聘及改聘行为 旨在维护股东利益并提升审计工作及财务信息质量 [1][2] 总则 - 制度依据包括《证券法》《国有企业上市公司选聘会计师事务所管理办法》及《公司章程》等法律法规及规范性文件 [2] - 选聘会计师事务所需经董事会审计委员会审议同意后提交董事会审议并由股东会最终决定 [2] - 控股股东及持有5%以上股份股东不得干预选聘过程 [2] 会计师事务所执业质量要求 - 会计师事务所需具备独立主体资格及证券期货相关业务执业资格 [3] - 需拥有固定场所健全组织机构及完善内控管理制度 [3] - 近三年未因执业行为受到刑事处罚或与证券期货业务相关的行政处罚 [3] - 签署审计报告的注册会计师需满足相同合规要求 [3] 选聘程序 - 审计委员会提出资质条件并组织前期准备工作 [3] - 对竞聘会计师事务所进行资质审查并经审计委员会全体成员过半数同意后报董事会审议 [3] - 股东会表决通过后签订业务约定书聘期为1年可续聘 [3] 选聘方式与评价标准 - 采用竞争性谈判公开招标或邀请招标等公开选聘方式 [4] - 选聘文件需包含基本信息评价要素及评分标准并通过官网等渠道发布 [4] - 评价要素包括审计费用报价资质条件执业记录质量管理水平等 [5] - 质量管理水平分值权重不低于40% 审计费用报价分值权重不高于15% [5] - 审计费用报价得分计算公式基于选聘基准价 [6] - 原则上不设置最高限价确需设置需说明依据及合理性 [6] 审计费用调整与人员要求 - 审计费用可根据物价指数社会平均工资水平及业务规模等因素合理调整 [6] - 费用较上一年度下降20%以上需在信息披露文件中说明原因 [6] - 审计项目合伙人及签字注册会计师服务年限满5年需轮换 [6] - 重大资产重组或分拆上市等情况下审计服务年限合并计算 [7] - 首次公开发行股票审计业务上市后连续执行期限不得超过两年 [7] 审计委员会职责 - 负责制定选聘政策流程及内控制度并监督选聘过程 [7] - 需定期向董事会提交会计师事务所履职情况评估报告 [7] - 对特定情形保持高度谨慎如频繁变更会计师事务所或审计费用大幅变动 [7][8] 文件保存与改聘规定 - 选聘应聘评审及受聘文件需保存至少10年 [8] - 改聘情形包括会计师事务所执业质量重大缺陷或无法保障信息披露时限 [8] - 改聘需在被审计年度第四季度结束前完成 [9] - 解聘时需提前30天通知会计师事务所并允许其在股东会陈述意见 [9] 信息披露与信息安全 - 年度报告中需披露会计师事务所服务年限及审计费用等信息 [9] - 需披露对会计师事务所的履职评估报告及审计委员会监督职责报告 [9] - 选聘时需加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查 [10] - 合同中需设置单独条款明确信息安全保护责任和要求 [10] 监督与处罚 - 对违反制度的责任人可予以通报批评或经济处罚 [10] - 会计师事务所存在串通虚假应聘或转包业务等行为时将不再选聘 [11] 附则 - 制度解释权归属公司董事会 [11] - 制度自股东会通过之日起实施 [11]