文章核心观点 - 国泰海通证券股份有限公司发布新版《内部审计管理办法》，旨在通过建立集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计体系，规范内部审计工作，以提升公司经营管理水平、风险防范能力并促进高质量可持续发展 [1][2] 内部审计的定位与领导架构 - 内部审计是对业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议的活动 [1] - 内部审计部门在公司党委和董事会领导下开展工作，公司党委书记、董事长直接分管，总审计师协助管理 [1] - 董事会审计委员会负责审核重要制度、审议审计规划与计划，并督促重大问题整改 [3] - 内部审计工作接受国家审计机关和上海市国资委的业务指导与监督 [2] 内部审计部门与人员保障 - 公司设置内部审计部门，对集团及下属子公司实行一体化集中管理 [2] - 内部审计人员数量原则上不得少于公司员工人数的 5‰，并与控股子公司合并计算 [4] - 公司员工人数定义为最近一个完整年度报告期末的在职员工总数，不含离退休及各类外包人员 [5] - 总审计师及内部审计部门负责人考核称职的，其年度薪酬总额应不低于公司其他同职级人员的中位数 [6] - 内部审计部门考核合格的，其薪酬总额按人均不低于公司总部其他同职级人员平均水平的原则确定 [6] 内部审计的职责与权限 - 内部审计职责涵盖对国家发展战略落实、战略决策执行、财务收支、固定资产投资、境外活动、经营效益、领导人员经济责任、内控合规风险管理有效性等事项的审计与评价 [7] - 内部审计部门拥有必要的知情权、监督权和建议权，包括要求报送资料、参加相关会议、检查文件与系统、开展调查询问、对严重问题作出临时制止决定、暂时封存资料以及提出处理建议等权限 [8][9] - 被审计单位有义务配合审计工作，对提供资料的真实性、准确性和完整性负责，拒绝配合或虚假整改将可能导致问责 [9] 内部审计的工作程序与方式 - 内部审计工作分为全面审计和专项审计，旨在推进审计全覆盖 [9][10] - 审计形式包括现场审计、非现场审计、委托审计和联合审计 [10] - 内部审计项目工作程序分为准备、实施、报告和督促整改四个阶段 [11] - 审计工作组需运用核查、访谈、函证等方法获取充分审计证据，并出具包含审计发现、结论和建议的内部审计报告 [11][12] - 公司建立审计整改问题清单和对账销号制度，并可由内部审计部门指定相关单位作为整改责任单位以推进源头和系统整改 [12] 内部审计的支撑与结果运用 - 内部审计部门可聘请社会中介机构或外部专家支持工作，但需对其工作进行指导、监督和评价 [13] - 公司应加强计算机辅助审计、大数据、人工智能等信息技术在审计工作中的运用，以提升审计效率 [13] - 公司建立监督工作会商机制，加强内部审计与其他内部监督力量的统筹，以提高监督效能 [14] - 内部审计结果及整改情况将作为公司人员考核评价、职务任免、奖励惩罚的重要依据 [14]