总则与适用范围 - 为加强债务风险管理并规范债务管理工作而制定本办法 [1][2] - 制度适用于公司及其合并报表范围内的全资和控股子公司 [2] - 负债定义为过去交易形成、预期导致经济利益流出的现时义务 [2] 基本原则 - 坚持稳健经营 强化风险意识 严格管控负债规模和杠杆水平 [2] - 坚持提质增效 通过扩大经营积累增强资本实力 确保资产负债率处于合理水平 [2] - 坚持科学管理 建立风险防控长效机制 实行分类管理和动态监测预警 [2] - 强化自我约束 根据政策市场及经济周期变化及时调整经营策略 [2] 约束指标与机制 - 以资产负债率和有息负债规模为基础约束指标 参考煤炭行业可比上市公司平均水平 [3] - 将负债管控与战略规划及投融资决策结合 控负债降杠杆以维护资金安全 [3] - 子公司负债规模需匹配自身融资能力 不得超额负债 [3] - 审慎开展债务融资投资及担保业务 防止有息负债和或有债务过度累积 [3] 组织实施与责任主体 - 董事会为债务风险管理责任主体 财务部负责日常负债管理工作 [4] - 将资产负债率纳入全面预算管理体系 制定年度管控目标和专项方案 [4][5] - 从源头控制资产负债率 禁止实施与资产规模及融资能力不匹配的投资项目 [5] - 子公司为第一责任主体 需落实负债约束机制并确保可持续经营 [5] 监测与预警机制 - 建立债务风险动态监测和预警机制 提高前瞻性和预测力 [6] - 结合年度审计排查债务风险问题 制定防控目标和措施 [6] - 对内部控制薄弱环节及潜在风险及时采取纠正措施 [6] 附则 - 制度与法律法规冲突时以法律法规及公司章程为准 [8] - 本办法由董事会负责解释修订 自董事会审议通过后生效 [8]