年度报告信息披露重大差错责任追究制度总则 - 公司为提升规范运作水平及年报信息披露质量制定本制度 涵盖真实性 准确性 完整性和及时性要求 [1] - 制度适用于董事 高级管理人员及其他年报信息披露相关人员 对未勤勉尽责导致重大差错的行为追究责任 [1] - 制定依据包括《证券法》《会计法》《上市公司信息披露管理办法》及《公司章程》等法律法规和内部规章 [1] 重大差错的具体情形认定 - 年度财务报告存在重大会计差错 包括违反《会计法》《企业会计准则》等规定的情形 [2] - 会计报表附注信息披露存在重大错误或遗漏 违反财务报告编报规则要求 [2] - 年报其他信息披露格式或内容不符合证监会 交易所相关规定及公司内部控制制度 [2] - 业绩预告或业绩快报与实际披露业绩存在重大差异且无法合理解释 [2] - 监管部门认定的其他年报信息披露重大差错情形 [2] 财务报告重大会计差错的认定标准 - 涉及资产或负债的会计差错金额占最近年度审计资产总额5%以上且绝对金额超500万元 [3] - 涉及净资产的会计差错金额占最近年度审计净资产总额5%以上且绝对金额超500万元 [3] - 涉及收入的会计差错金额占最近年度审计收入总额5%以上且绝对金额超500万元 [3] - 涉及利润的会计差错金额占最近年度审计净利润5%以上且绝对金额超500万元 [3] - 会计差错直接影响盈亏性质或导致以前年度财务报告更正 [3] 责任追究原则与程序 - 追究责任遵循客观公正 实事求是及有责必问 有错必究原则 [4] - 权力与责任相对等 过错与责任相对应 并与改进工作相结合 [3] - 审计部负责收集资料 调查原因 认定责任并拟定处罚意见 提交董事会审计委员会审议 [5] - 董事会对审计委员会提议做出专门决议 [5] 其他年报信息披露差错的认定标准 - 业绩预告变动方向与实际业绩不一致或变动幅度超20%且无法合理解释视为重大差异 [5] - 业绩快报财务数据与实际数据差异幅度达20%以上且无法合理解释认定为重大差异 [6] - 发生差错时需及时进行补充和更正公告 [6] 责任追究执行与形式 - 董事长 董事会秘书对年报信息披露承担主要责任 董事长 财务总监对财务报告承担主要责任 [6] - 被监管部门处分时 审计部需查实原因并追究责任人 [7] - 从重处罚情形包括主观故意 干扰调查 多次发生差错等 [7] - 追究形式包括通报批评 警告 调岗 降职 撤职及解除劳动合同 [8] - 追究结果纳入年度绩效考核指标 [9] 制度适用范围与生效 - 季度报告 半年度报告的信息披露重大差错责任追究参照本制度执行 [9] - 制度与法律法规冲突时按修订后规定执行 未尽事宜按《公司章程》等处理 [9] - 制度由董事会解释 自董事会审议通过之日起生效 [9]