核心观点 - 公司修订内部审计管理制度以加强内部控制监督和风险管理 提升财务信息质量和经营效率 [1][2][3] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 由3名不在公司任高管职务的董事组成 其中独立董事占多数并由会计专业人士担任召集人 [2] - 设立独立审计部向董事会负责 接受审计委员会监督指导 不得与财务部门合并办公 [2] - 配置专职审计人员 要求具备审计 会计 经济管理等专业知识 [2] 审计职责范围 - 覆盖内部控制完整性 财务信息真实性 反舞弊机制 经济责任审计 专项审计及风险评估 [3][4] - 每半年向审计委员会报告工作 年度计划需包含对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金及信息披露等必备内容 [4][5] - 审计业务环节包括销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 投资融资 人力资源及信息披露等 [5] 审计权限与实施 - 有权要求报送资料 检查凭证合同 核查计算机系统 参加相关会议及调查取证 [6] - 可制止违法违规行为 提出管理改进建议和违规处理意见 [6][7] - 每年实施内部控制评价 编制报告提交审计委员会审核 [7] 重点审计事项 - 对外投资需审计审批程序 合同履行 项目跟踪及证券投资内控制度 [8] - 资产交易审计需关注审批程序 合同履行 资产状况及担保限制 [9] - 对外担保审计重点包括审批程序 担保风险 反担保措施及持续跟踪 [9][10] - 关联交易审计需检查名单更新 审批程序 定价公允性及利益侵占风险 [10] - 每季度审计募集资金使用 关注专户管理 投资进度 资金用途变更及披露合规性 [10] - 业绩快报披露前需审计会计准则遵循性 会计政策变更及内部控制缺陷 [11][12] - 信息披露审计重点关注制度建立 重大信息范围 保密措施及承诺履行跟踪 [11] 信息披露与监督 - 年度内部控制评价报告经审计委员会审核后提交董事会审议 [13] - 聘请会计师事务所对内部控制有效性出具审计报告 [13] - 内控评价报告和审计报告随年度报告同步披露 [13] - 建立审计人员考核机制 对违规行为给予行政或经济处罚 [13]