核心观点 - 公司制定审计委员会年报工作制度以完善法人治理结构和加强内部控制 确保年报真实准确完整及时 [1] - 审计委员会需履行协调审计时间安排 评估审计工作 提议聘请或改聘审计机构等主要职责 [1] - 审计委员会需对会计师事务所和注册会计师的资格进行检查 并审阅公司财务报表 [2] - 审计委员会需加强与注册会计师的沟通 督促及时提交审计报告 并形成书面意见记录 [2] - 审计委员会需对审计后财务报告进行表决 并向董事会提交总结报告和续聘或改聘决议 [3] - 公司原则上在年报审计期间不得改聘会计师事务所 确需改聘时需进行评价并提交董事会和股东会决议 [3] - 审计委员会需指导内部控制检查监督工作 审阅工作报告 并可出具年度内部控制自我评价报告 [4] - 公司发现内部控制重大缺陷或风险时需及时向董事会和审计委员会报告 [4] - 公司指定董事会秘书协调审计委员会与会计师事务所及管理层的沟通 [5] - 审计委员会委员在年报编制和审议期间负有保密义务 严防内幕信息泄露和内幕交易 [5] 审计委员会职责 - 协调会计师事务所审计工作时间安排 [1] - 审核公司年度财务信息及会计报表 [3] - 监督会计师事务所对公司年度审计的实施 [3] - 对会计师事务所审计工作情况进行评估总结 [1] - 提议聘请或改聘外部审计机构 [1] - 检查会计师事务所和年审注册会计师的资格 [2] - 审阅公司编制的财务会计报表并形成书面意见 [2] - 加强与年审注册会计师的沟通并在出具初步审计意见后安排见面会 [2] - 督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告并以书面形式记录 [2] - 对审计后的财务会计报告进行表决并提交董事会审核 [3] - 向董事会提交会计师事务所审计工作总结报告和续聘或改聘决议 [3] - 对年审注册会计师工作情况和执业质量进行全面客观评价 [3] - 指导内部控制检查监督工作并审阅检查监督部门提交的工作报告 [4] - 根据董事会要求出具年度内部控制自我评价报告并向董事会提交 [4] 年报审计流程 - 年报审计工作时间安排由审计委员会 财务总监与会计师事务所三方协商确定 [2] - 财务总监需在年审注册会计师进场审计前向审计委员会书面提交审计工作安排及其他相关材料 [2] - 审计委员会需在年审注册会计师进场前审阅公司财务会计报表 [2] - 审计委员会需在年审注册会计师进场后加强沟通 [2] - 在出具初步审计意见后正式审计意见前需安排审计委员会委员与年审注册会计师见面会 [2] - 审计委员会需督促会计师事务所按时提交审计报告并记录督促方式次数结果 [2] - 审计委员会需对审计后财务报告进行表决并提交董事会 [3] - 审计委员会需向董事会提交会计师事务所审计工作总结和续聘或改聘决议 [3] 会计师事务所改聘 - 公司原则上在年报审计期间不得改聘年审会计师事务所 [3] - 确需改聘时审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所并对双方执业质量做出合理评价 [3] - 审计委员会需对公司改聘理由的充分性作出判断并将意见提交董事会决议 [3] - 董事会审议通过后公司需召开股东会做出决议并通知被改聘会计师事务所参会陈述意见 [3] - 公司需充分披露股东会决议及被改聘会计师事务所陈述的意见 [3] 内部控制 - 审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导并审阅检查监督部门提交的工作报告 [4] - 审计委员会可根据董事会要求出具年度内部控制自我评价报告并向董事会提交 [4] - 内部控制自我评价报告需包括评价工作总体情况 评价依据范围程序方法 制度是否建立健全和有效实施 缺陷和异常事项及处理情况 改进措施 上一年度缺陷改进情况等内容 [4] - 公司在内部控制检查监督中发现重大缺陷或风险需及时向董事会和审计委员会报告包括缺陷环节后果责任追究及补救措施 [4] 沟通与保密 - 公司指定董事会秘书负责协调审计委员会与会计师事务所以及公司管理层的沟通 [5] - 审计委员会委员在年度报告编制和审议期间负有保密义务 [5] - 在年报披露前需严防泄露内幕信息和内幕交易等违法违规行为 [5] - 与年报工作有关的沟通意见或建议均需书面记录并由当事人签字公司存档保管 [5]