内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提高审计质量、加强内部控制及风险防范，依据包括《公司法》《证券法》及科创板监管指引等法律法规[1] - 内部审计定义为对公司及下属子公司内部控制、风险管理、财务信息真实性等开展的监督评价活动，遵循"依法、独立、客观、公正"原则[3] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性，董事会需对内部控制有效性负责[3][5] 内部审计机构设置 - 公司设立独立内部审计机构，直接向董事会审计委员会报告工作，不得与财务部门合署办公以保持独立性[7][2] - 审计机构负责人由审计委员会提名并董事会任免，其考核需审计委员会参与意见[9][2] - 审计委员会职责包括指导年度审计计划制定、监督实施进度、协调外部审计关系等[10][6] 审计职责与重点领域 - 内部审计需每季度向审计委员会汇报，重点检查大额资金往来、对外投资、关联交易等事项的内部控制有效性[11][24] - 审计范围覆盖销售收款、采购付款、资金管理、信息披露等全部营运环节，可依据行业特点调整[23] - 发现重大缺陷时需立即报告审计委员会，并督促整改措施落实[25][26] 审计程序与权限 - 审计流程包括计划立项、组建工作组、实施审查、形成报告及后续整改监督，特殊情况下可突击审计[34][37][40] - 审计人员有权查阅财务资料、现场勘查实物、调查相关人员，并可对违规行为提出处理建议[32] - 被审计对象需配合提供资料，阻挠审计将面临行政或经济处罚[33][48] 审计档案与奖惩机制 - 审计档案需保存审计通知书、工作底稿、证据材料等，管理参照国家及公司档案规定[45][46] - 对审计表现优异的部门或个人给予奖励，对转移隐匿资料、打击报复等行为追究责任[47][48] - 审计人员若谋取私利、泄露机密将受处分，涉嫌犯罪则移送司法机关[49] 制度实施与修订 - 制度由董事会审计委员会解释，自董事会审议通过后生效，修订需同等程序[50][51] - 未尽事宜按《公司章程》及相关法规执行，确保制度持续适用性[13]