力源科技财务造假及处罚事件 - 公司实际控制人沈万中因犯违规披露重要信息罪被判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金330万元[2] - 该刑事处罚与公司2021年财务造假案相关，公司此前因2021年半年度、三季度及年度报告财务造假已被浙江证监局罚款1000万元[2][4] - 财务造假具体表现为通过提前确认11个水处理项目进度虚增营收和利润，其中2021年年报虚增营业收入1.04亿元，虚增利润总额2707.28万元，分别占当期披露金额的24.71%和68.23%[4] 财务造假具体数据及更正 - 2021年半年度报告虚增营业收入1541.59万元，虚增利润总额425.63万元，占当期披露金额比例分别为13.42%和34.01%[4] - 2021年三季度报告虚增营业收入2168.14万元，虚增利润总额542.56万元，占当期披露金额比例分别为13.54%和27.16%[4] - 公司已于2022年10月29日及2023年5月4日发布公告对相关定期报告及财务数据进行更正[4] - 浙江证监局对公司处以300万元罚款，对沈万中处以300万元罚款，其他5名责任人被处以50万元至100万元不等罚款[5] 上市公司财务造假刑事责任案例增多 - 锦州港因2020年至2023年连续4年财务造假触及重大违法退市标准，公司两名副总裁因犯违规披露重要信息罪被依法决定逮捕，公司于7月25日终止上市[7] - 瑞斯康达董事长兼总经理李月杰、董事朱春城因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被采取刑事强制措施，该公司参与专网通信虚假业务导致2019年至2020年年报虚增收入超6.3亿元，虚增利润总额超1.1亿元[7][8] - ST起步及前董事长等6人涉嫌欺诈发行证券罪、违规披露及不披露重要信息罪被起诉，公司因2018年至2020年财务造假及2019年发行可转债募集说明书造假被合计罚款7700万元[8] - 金通灵涉嫌连续6年财务造假，公司及6名核心高管因欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪被提起公诉，其中有4年将亏损披露为盈利[8] 监管环境趋严与政策动向 - 2024年7月国务院办公厅转发多部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，加大全方位立体化追责力度[9] - 意见内容包括加快出台上市公司监管条例、推动出台背信损害上市公司利益罪司法解释、完善民事追责支持机制以提高综合违法成本[9] - 今年5月最高人民法院与中国证监会联合发布指导意见，提出从严从快查处各类造假行为，强化行政、民事、刑事立体追责[10] - 近期集中出现的高管被采取刑事措施的情况反映了监管部门对资本市场违法行为的“零容忍”态度[10]