会计师事务所选聘制度总则 - 公司为规范会计师事务所选聘行为制定本制度，依据《公司法》《上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规及公司章程 [1] - 选聘会计师事务所需经审计委员会审议后提交董事会和股东会批准，控股股东不得干预选聘过程 [3][4] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需具备独立法人资格、证券期货业务执业资格、固定场所及完善内控制度 [5] - 需拥有熟悉财务法规的注册会计师团队，且近三年无重大执业质量缺陷 [5] 选聘程序与评价标准 - 选聘方式包括竞争性谈判/公开选聘/邀请选聘/单一选聘，需发布包含评分标准的选聘文件 [6][7] - 评价要素中质量管理水平权重≥40%，审计费用报价权重≤15% [7] - 审计委员会负责监督选聘全过程，包括制定流程、审核资质、提出拟聘建议等 [8][9] 审计费用与档案管理 - 审计费用可随物价指数、业务复杂度调整，降幅≥20%需披露原因 [11] - 选聘相关文件需保存至少10年，审计合伙人连续服务5年后需强制轮换5年 [12][13] 改聘与监督机制 - 出现审计质量缺陷、资质丧失等六类情形时必须改聘会计师事务所 [14] - 改聘需在年度第四季度前完成，前任会计师事务所有权在股东会陈述意见 [15][16] - 审计委员会需警惕频繁更换事务所、审计费用异常变动等高风险情形 [18] 违规处理与制度更新 - 会计师事务所分包转包或出具低质审计报告将被取消聘任资格 [19] - 制度与国家新规冲突时以最新法规为准，修订需经股东会审议生效 [22][23]