会计师事务所选聘制度核心要点 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提高审计质量 [1] - 选聘范围包括财务会计报告审计及其他专项审计业务 [1] - 选聘程序必须经审计委员会审核后报董事会审议并由股东会最终决定 [1][3] 会计师事务所资质要求 - 必须具备有效的执业资格和固定工作场所 [1] - 需熟悉中国财务会计相关法律法规并具有良好的执业记录 [1] - 必须配备足够数量的合格注册会计师并能保守公司商业秘密 [1] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会负责制定选聘政策并监督全过程 [2] - 可采用竞争性谈判/公开选聘/邀请选聘等多种方式 [2] - 续聘符合要求的会计师事务所可不采用公开选聘方式 [2] - 具体流程包括资质审查/材料报送/董事会审议/股东会批准等七个步骤 [3][4] 审计费用与续聘规定 - 审计费用由股东会审议决定 [4] - 续聘前需对会计师事务所上年度工作进行全面评估 [4] - 审计项目合伙人连续服务五年后需强制轮换五年 [4] 改聘特别规定 - 解聘会计师事务所需提前20天通知并允许其陈述意见 [4] - 年度报告审计期间原则上不得改聘会计师事务所 [5] - 变更会计师事务所需详细披露原因及沟通情况 [5] 监督与文件管理 - 需每年披露对会计师事务所的履职评估报告 [6] - 对频繁更换会计师事务所等特殊情形保持高度关注 [6] - 选聘相关文件需保存至少十年 [6] 制度实施与修订 - 本制度由董事会负责解释 [7] - 制度修订需经董事会审议通过 [7] - 与法律法规冲突时以现行规定为准 [7]