公司内部审计制度框架 - 内部审计制度旨在加强公司内部管理、审计监督和风险控制，保障经营活动健康发展 [1] - 审计范围涵盖各部门内控制度、风险管理、财务信息真实性及经营效率 [2] - 审计工作需遵循"依法、独立、客观、公正、自律、保密"原则 [3] 审计机构设置与人员管理 - 董事会审计委员会下设独立审计部，直接向董事会汇报 [6] - 审计部需配备专职人员，具备会计、审计等专业知识 [7] - 审计人员需遵守职业道德规范，包括独立性、保密性和廉洁要求 [8][18] 审计权限与职责 - 审计部有权调取财务数据、检查文件、盘点资产及调查相关人员 [9] - 核心职责包括评估内控有效性、审查财务合规性及反舞弊机制建设 [10] - 需每季度向审计委员会汇报工作进展及发现问题 [10] 重点审计领域 - 年度审计计划必须覆盖对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用 [11] - 货币资金内控需每季度检查，关注大额非经营性支出审批 [12] - 业务环节审计包括销售收款、采购付款、存货管理等全流程 [14] 审计程序与质量控制 - 审计证据需满足充分性、相关性和可靠性标准 [15] - 工作底稿需保存至少10年，实施保密管理 [16] - 发现内控缺陷需督促整改并进行后续跟踪审查 [22] 专项审计要求 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及风险监控 [23] - 关联交易审计重点审查定价公允性、审批程序及关联方名单更新 [26] - 募集资金审计需验证专户管理、使用合规性及信息披露 [27] 信息披露与奖惩机制 - 年度内控自我评价报告需与年报同步披露 [39] - 内控审计报告需由会计师事务所出具并与年报同时公布 [40] - 对违规行为实施严厉处分，对有功人员给予奖励 [42][43][44]