个人养老金税收政策 - 个人养老金领取时需按领取金额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益[1] - 缴存环节可享受税收优惠，按12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除[3] - 投资环节暂不征收个人所得税[3] 税收优惠测算 - 年应税额≤3.6万元可节税360元（税率3%）[2] - 年应税额3.6-14.4万元可节税1200元（税率10%）[2] - 年应税额14.4-30万元可节税2400元（税率20%）[2] - 年应税额30-42万元可节税3000元（税率25%）[2] - 年应税额42-66万元可节税3600元（税率30%）[2] - 年应税额66-96万元可节税4200元（税率35%）[2] - 年应税额＞96万元可节税5400元（税率45%）[2][3] 制度实施进展 - 2022年率先在36个城市试点[3] - 2024年12月15日起全国全面实施，税收优惠同步扩大至全国范围[3] - 覆盖人群为参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者[3] 适用性分析 - 收入越高、个税税率越高，节税效果越显著[4] - 年应税额≤3.6万元的低收入群体参与可能不划算[4] - 资金账户可投资符合规定的金融产品[3]