会计师事务所基本情况 - 立信会计师事务所由潘序伦博士于1927年在上海创建，2010年改制为特殊普通合伙制，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生[1] - 立信是国际会计网络BDO成员所，具有H股审计资格并向美国PCAOB注册登记，新证券法实施前持有证券期货业务许可证[1] - 截至2024年末立信拥有296名合伙人、2,498名注册会计师及10,021名从业人员，其中743名注册会计师签署过证券服务审计报告[1] - 2024年立信审计业务收入36.72亿元（占总收入47.48亿元的77.3%），证券业务收入15.05亿元，服务770家A股上市公司及2家同行业上市公司[2] 审计聘任程序 - 公司董事会审计委员会2025年第二次会议及临时股东大会审议通过聘任立信为2024年度审计机构的议案[2] - 审计委员会对立信资质和执业能力进行审查，确认其担任公司2024年度财务报告及内部控制审计机构[5] 审计监督与沟通 - 审计委员会与立信就2024年度审计范围、时间节点、人员安排及审计重点等事项进行讨论确认[3] - 公司提供70批次共14,553份备审资料，组织50次境内外管理团队访谈，配合376口井的现场抽样核验[6][8] - 公司按照立信要求提供油气资产清单、特许权使用费明细表等测试样本，并配合完成样本盘点和收款证明核查[7][9] 审计意见分歧 - 立信对公司2024年度财务报表及内部控制出具无法表示意见的审计报告（信会师报字〔2025〕ZA12832/ZA12833号）[5] - 审计委员会认为立信未提出额外要求或替代程序即发表无法表示意见，缺乏客观公正性且未勤勉尽责[7][9] - 公司强调修订后的《子公司管理制度》未实质削弱控制力，相关条款修订符合境内外法律环境差异[9]