内部控制审计结果 - 公司2024年财务报告内部控制存在重大缺陷，涉及资金管理和采购管理流程未有效执行[2] - 公司与相关贸易商通过季度初采购协议转出资金、季度末解除协议转回资金，全年累计转出9.31亿元[2] - 相关资金操作未使用公司系统审批，付款审批流程未遵循逐级审批原则[2] 资金管理缺陷 - 公司收到石河子怡科1.3753亿元股权回购款后，资金被转至贸易商并最终流向北京森沃资本，后者法定代表人与交易方存在关联[3] - 大额资金使用缺乏有效规划、决策和审批机制，日常资金管理内部控制存在重大缺陷[3] 投资相关缺陷 - 公司以3.23亿元收购怡钛积科技34%股权，资金来源于前述贸易商，交易对手方厦门怡科收到款项后转出3.07亿元至非关联方[4] - 公司未有效调查交易对手方与其他利益相关方的关联关系，投资决策和审批流程流于形式[4] 交易结构问题 - 收购怡钛积科技股权的资金流向主体与贸易商资金通道方存在往来，显示资金路径异常[4] - 两次涉及怡钛积科技的股权交易（首次回购1.3753亿元、二次收购3.23亿元）均暴露资金闭环操作问题[3][4]