会计师事务所选聘制度总则 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘行为，维护股东利益并提高财务信息质量，依据包括《公司法》《证券法》等法律法规及《公司章程》[1] - 选聘范围涵盖年度财务报表审计和内部控制审计业务，需经审计委员会、董事会及股东会逐级审议[1][3] - 除财务报告审计外，其他法定审计业务可视重要性参照本制度执行[1] 会计师事务所执业质量要求 - 候选事务所需满足7项条件：独立法人资格、证券期货业务执业资格、固定场所及完善内控、熟悉财务法规、具备合格注册会计师团队、近三年无证券期货违法处罚记录、保密能力[1] - 执业质量记录和保密能力被列为关键筛选指标[1] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会主导选聘全过程，包括制定政策、启动流程、监督评估及提交履职报告[2] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需通过官网等渠道发布包含评价要素的选聘文件[2][4] - 选聘流程分7步：财务部门准备文件→审计委员会审议→执行选聘→委员会复核→董事会审批→股东会批准→签订合同[4] 评价标准与权重设置 - 评价要素包含审计报价（权重≤15%）、资质条件、执业记录、质量管理水平（权重≥40%）等8类[4][5] - 质量管理水平评估聚焦质量管理制度实施，如项目咨询、分歧解决、质量复核等环节[5] - 审计费用得分计算公式明确以基准价为基础动态调整，原则上不设最高限价[5] 审计费用与人员管理 - 审计费用可随物价指数、业务复杂度调整，降幅超20%需披露原因及定价原则[5] - 审计合伙人及签字注册会计师服务年限累计计算，IPO项目上市后连续服务不得超过两年[6] - 原则上不接受审计过程中更换签字注册会计师，除非其离职或合同另有约定[6] 信息安全与信息披露 - 选聘时需审查事务所信息安全能力，合同中明确保密条款并管控涉密资料[7] - 年报需披露事务所服务年限、审计费用及履职评估报告，变更时需说明原因及沟通情况[7] 解聘与变更规定 - 解聘需提前15天通知事务所，股东会表决时允许事务所陈述意见[7] - 变更事务所需在第四季度前完成选聘，披露内容包含解聘原因、审计意见类型及新所资质调查[8] 监督机制与处罚条款 - 审计委员会需警惕频繁更换事务所、审计费用大幅波动等异常情形[8] - 严重违规行为包括未按时提交报告、串通投标、分包转包等，将导致事务所被永久禁用[8] 制度执行与解释 - 制度未尽事宜按法律法规及《公司章程》执行，冲突时以后者为准[10] - 制度由董事会修订解释，自审议通过日起生效[11]