河北科力汽车装备股份有限公司规范与关联方资金往来管理制度 核心观点 - 公司制定本制度旨在规范与关联方的资金往来，防止关联方占用公司资金，保护公司及股东权益，并建立长效机制 [1][2] - 制度明确区分经营性资金占用和非经营性资金占用，并严格禁止非经营性资金占用行为 [2][3] - 制度规定控股股东、实际控制人及其关联方不得通过非公允交易、资产重组等方式侵占公司资金或资产 [4][8] - 公司设立董事会、财务部、审计部等多层监管机制，并引入注册会计师专项审计，确保制度执行 [5][6][7] - 对违规行为明确追责条款，包括赔偿、处分、法律诉讼等 [10] 资金占用类型 - 经营性资金占用：关联方通过采购、销售等生产经营环节产生的资金占用 [2] - 非经营性资金占用：包括代垫费用、代偿债务、无偿拆借资金、无商业实质往来款等 [3][4] 资金往来规范 - 经营性资金往来需严格履行审批程序和信息披露义务，明确结算期限 [5] - 禁止以任何形式为关联方提供财务资助，包括垫付费用、代偿债务等 [6][9] - 购买关联方资产前需核查其是否存在资金占用问题 [7] 监管措施 - 董事会负责审议关联交易，超越权限事项需提交股东会 [12] - 财务部定期统计并备档关联方资金往来情况 [14] - 审计部定期检查并评估内部控制执行情况，提出整改意见 [15] - 年度审计需由注册会计师出具关联方资金占用专项说明 [16] 违规处理 - 资金占用原则上需以现金清偿，非现金资产抵债需满足严格条件（如增强公司独立性、评估公告等） [19] - 董事会需及时采取诉讼等措施追偿损失 [20] - 对违规董事、高管追究赔偿责任，情节严重者可罢免或移送司法机关 [21][22] - 关联方违规占用资金时，公司需主动举报并索赔 [23] 制度执行 - 制度由董事会解释并修订，与法律法规冲突时以后者为准 [24][25] - 制度经董事会审议后生效 [26]