会计师事务所选聘制度核心内容 总则 - 制定目的为规范公司选聘会计师事务所行为，提高财务信息质量并维护股东利益，依据《公司法》《证券法》等法律法规及《公司章程》制定本制度 [1] - 适用范围涵盖公司聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制报告的行为，其他法定审计业务视重要性参照执行 [1] 选聘程序与决策机制 - 选聘或解聘会计师事务所需经审计委员会审议同意后提交董事会，最终由股东会决定，禁止在董事会或股东会审议前开展审计业务 [2] - 控股股东及实际控制人不得干预选聘过程或指定会计师事务所 [2] - 审计委员会负责制定选聘政策、监督流程，提出拟聘建议并提交决策机构，需每年提交会计师事务所履职评估报告 [3][4] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，需公开选聘文件并公示结果，禁止设置不合理条件或量身定制要求 [4][5] 会计师事务所资质要求 - 需具备独立法人资格、证券期货业务执业资格、固定场所及完善内控体系，近三年无重大违法记录 [2] - 质量管理水平权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%，基准价按所有有效报价平均值计算 [5] - 审计费用降幅超20%需披露原因，原则上不设最高限价，确需设置需说明依据 [5][6] 续聘与改聘规定 - 续聘可不公开选聘，但需满足年限要求（连续聘任不超过8年） [5][8] - 改聘条件包括会计师事务所重大执业缺陷、无法保障审计进度、主动终止业务等，年报审计期间原则上不得改聘 [9][10] - 改聘需披露前任会计师事务所陈述意见、审计委员会调查结论及拟聘所近3年处罚记录 [10][11] 监督与处罚机制 - 审计委员会需重点关注频繁更换会计师事务所、审计费用大幅变动、未轮换签字注册会计师等情形 [11] - 会计师事务所若未按时提交报告、串通虚假应聘、分包转包业务或出具低质量报告，公司可终止合作并追究责任 [12][13] 附则 - 选聘相关文件需保存至少10年，制度与上位法冲突时以上位法为准，解释权归董事会 [14]