内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在强化内部控制、改善风险管理、完善公司治理结构并促进目标实现，依据《审计法》《科创板自律监管指引》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动，通过系统化方法评价改善风险管理、财务信息及内部控制效果，最终实现经营目标[1] - 内部控制目标包括保证经营合规性、资产安全性、财务报告真实性，并提升经营效率以支持发展战略[1] 内部审计组织架构 - 内部审计直接对董事会负责，审计部门负责人定期向董事会或审计委员会汇报以保持独立性[2] - 审计委员会由不担任高管的董事组成，独立董事占比过半且会计专业独立董事任召集人[2][7] - 审计监察中心作为专职机构独立于财务部门，负责监督检查内部控制、风险管理及经营合规性[3][8] 审计人员管理 - 内部审计人员需具备专业能力、职业道德及沟通技能，并通过持续教育提升胜任能力[3][9] - 审计人员须保持独立性，与被审计单位无利害关系，存在关联时需回避[4][11] - 人员行为规范包括恪守保密原则、禁止信息外泄或谋私，审计报告需客观披露全部重要事项[4][13] 审计职责与权限 - 审计委员会职责涵盖指导制度建立、审阅年度计划、监督评估工作及向董事会汇报重大问题[5][15] - 审计部门需评估子公司内控有效性、开展反舞弊调查、审核重大事项如对外投资及关联交易[5][16] - 权限包括不受限查阅公司文件、参与管理层会议、临时制止违法违规行为及提出追责建议[6][7][17] 审计工作程序 - 审计流程包含制定计划、成立小组、下达通知、实施检查、沟通结果及编制报告[8][9][10] - 被审计单位需在规定时间内反馈意见，重大案件调查可豁免征求意见环节[9] - 整改跟踪可独立进行或纳入下期审计，审计档案保存期限为十年[10] 信息披露与奖惩机制 - 年度内部控制评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论，与年报同步披露[10][11][21] - 对业绩突出的审计人员由董事会批准奖励，对谋私舞弊或泄露机密者追究经济或刑事责任[11][12][24][25] - 阻挠审计、提供虚假材料或打击报复的行为将面临处分建议，构成犯罪的移送司法机关[12][25] 制度执行与修订 - 制度与法律法规冲突时以后者为准，并及时修订[13][26] - 解释权归属董事会，自审议通过之日起生效[13][27]