政策核心调整 - 2025年个人所得税专项附加扣除政策改革，为退休人员提供更优厚免税额度，经规划后最高可享每月超过2000元免税额 [1] - 政策调整主要集中在赡养老人专项升级、个人养老金税收优惠、特殊群体税收减免三个关键领域 [1] 赡养老人扣除升级 - 独生子女赡养60岁以上父母，每月扣除额度从2000元提升至3000元 [1] - 非独生子女家庭可选择按比例分摊，每人最高扣除1500元 [1] - 新增试点措施：赡养80岁以上老人，在北京上海等12个城市扣除额度翻倍 [1] 个人养老金税收优惠 - 年度个人养老金缴费上限维持1.2万元，投资收益继续保持免税 [1] - 退休后领取养老金时按3%税率缴税，例如年收入15万返聘退休人员存入1.2万元可每年节省2400元税费 [1] 特殊群体税收减免 - 三孩家庭托育扣除额提升至每月4000元 [1] - 异地赡养老人家庭可凭发票抵扣智能养老设备购置费用，目前在浙江广东进行试点 [1] 免税额度实操案例 - 上海退休返聘工程师案例：每月退休金7000元免税加返聘收入8000元，赡养83岁母亲（独生子女）及个人养老金账户，总免税额度达7000元 [2][3] - 广州退休教师案例：照顾两个孙辈并赡养75岁父母，利用托育减免4000元、父母赡养扣除1500元、住房贷款利息1000元，年度节税总额7800元 [5] 操作流程关键步骤 - 步骤1确认扣除资格：登录个人所得税APP专项附加扣除填报模块，核对赡养关系证明、养老金账户凭证、住房贷款合同编号等材料 [6] - 步骤2优化扣除分配：夫妻双方选择税率较高一方扣除，多子女家庭可通过书面协议约定分摊比例以实现更优税务效益 [7] - 步骤3凭证管理：妥善保存2025年1月后购买的智能养老设备发票，个人养老金缴费凭证需获取银行盖章确认 [8] 政策执行要点 - 从2025年3月1日起，纳税人可通过APP进行扣除项的追溯和补充，追溯时限为三年 [9] - 返聘收入超过5000元/月，用工单位必须代扣代缴个人所得税 [9] - 免税政策仅适用于基本养老金，企业年金领取将按3%单独计税 [9]