财务报表相关 - 鉴证业务针对Asetek 2024年度和2025年1 - 9月财务报表会计政策与企业会计准则差异情况表[3] - 差异情况表编制日期为2025年12月30日[14] - 公司编制基础按历史成本惯例编报财务报表，采纳国际财务报告准则及丹麦补充信息，与企业会计准则无重大差异[15] - 合并财务报表以控制为基础确定范围，包括公司及全部子公司，与企业会计准则无重大差异[15] 记账本位币及折算 - 公司在美国、丹麦及中国记账本位币分别为美元、丹麦克朗及人民币，集团财务报表以美元呈报[16] - 外币交易采用交易日即期汇率折算，结算及年末汇率产生的汇兑差额在损益表确认为经营费用[16] - 资产负债表资产及负债用资产负债表日即期汇率折算，损益表收入及费用采用平均汇率折算[16] 固定资产等处理 - 公司将固定资产、在建工程作为物业、厂房及设备的明细列示，与企业会计准则处理不同[16] - 公司将软件计入物业、厂房及设备科目列示，差异调整不影响净资产和净利润[18] - 公司将经营租入固定资产改良支出计入物业、厂房及设备科目[18] - 公司将租赁资产在特定科目列示[18] - 公司对固定资产折旧方法选用直线法，在估计使用寿命（通常0 - 50年）内计提[18] - 公司工具和夹具折旧年限为3 - 5年，设备和机械折旧年限为5年[18] 研发支出处理 - 公司内部研究开发项目研究阶段支出于发生时计入当期损益[19] - 公司内部研究开发项目开发阶段支出满足条件时确认为无形资产[19] - 确认为资产的开发成本在其预计使用寿命（三至六十个月）内采用直线法摊销[19] 资产减值及金融资产 - Asetek未发生资产减值损失，其固定资产、无形资产减值损失在制度内可转回，企业会计准则要求不得转回[22] - Asetek针对金融资产将集团的金融资产全部分类为“以摊余成本计量”，与企业会计准则有重大差异[23] - Asetek商誉减值损失可不转回[22] 其他会计政策 - 公司截至2025年9月30日无以公允价值变动计入损益的负债[24] - Asetek针对金融负债、金融工具抵消的会计政策与企业会计准则无重大差异[24] - Asetek针对存货的计算方法采用先进先出(FIFO)法，与企业会计准则无差异[25] - Asetek针对贸易应收款项会计政策与企业会计准则无重大差异，初始按公允价值计量，后续采用实际利率法以摊余成本计量[25] - 公司发行期权允许管理人员收购公司股份，以权益结算的股份支付会计政策与企业会计准则无重大差异[27] - 公司针对当期及递延税的会计政策与企业会计准则无重大差异[28] - 公司针对收入确认及其相关收入的会计政策与企业会计准则无重大差异[29] - 公司针对借款及相关成本的会计政策与企业会计准则无重大差异[31] - 公司将租赁资产在物业及设备科目列示，按IFRS 16租赁核算租赁负债[32] - Asetek针对预计负债采用税前折现率对预计现金流折现计算，该折现率反映相关风险[35] - Asetek在预计负债、或有负债、分部报告方面会计政策与企业会计准则无重大差异[35] 其他信息 - 企业相关金额为人民币15450.0000万[51] - 企业信用代码为310101568093764[51]