内部控制缺陷认定标准（2025 年 12 月） 第一章 总则 第一条 为规范融捷股份有限公司（以下简称公司）内部控制缺陷的认定，促进内部控 制体系有效执行，保护公司和投资者合法权益，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指 引的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，制定本认定标准。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计 缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难 以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由 不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等） 而形成的内部控制缺陷。 第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重 要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控 制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部 控制无效的结论。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷， 但仍有可能导致公司偏离控制目 ...