审核委员会组成 - 委员不少于三名非执行董事，过半为独立非执行董事，至少一名具专业资格[4] - 委员由董事长等提名，董事会选举产生[4] - 主席由独立非执行董事中会计专业人士担任，选举后报董事会批准[5] - 任期与董事会一致，可连选连任[5] - 现任审计公司前任合伙人一年内不得担任成员[5] 审核委员会职权 - 获授权调查公司及附属公司活动，可寻求外界意见[7] - 主要职权包括检查财务、监督董事高管等[11] - 应与外聘核数师每年至少会面两次[13] - 需检讨集团内部监控及风险管理政策程序[13] - 需检讨公司财务及会计政策实务，熟悉财务回报原则及常规[14] - 要确保董事会对外聘核数师管理建议事宜及时响应[14] - 禁止外聘核数师履行非审核服务，特殊情况需事先批准[16] - 对聘用解聘核数师等事项决议后提交董事会决策[18] 审核委员会会议 - 每季度至少召开一次，临时会议提前七天通知[20] - 三分之二以上委员出席方可举行，决议全体委员过半数通过[20] - 表决方式为举手表决等[20] - 会议记录初稿及定稿会后合理时间发送成员[20] - 通过的表决结果及建议下次董事会会议书面汇报[20] 其他 - 若董事会与委员会对外聘核数师意见不同，公司须阐释双方理由[9] - 本实施细则自董事会决议通过之日起实施，解释权归董事会[23][24]