审计会议与计划 - 审计委员会每季度召开一次会议审议审计部工作计划和报告[9] - 审计部每月向审计委员会报告内部审计计划执行及发现问题情况[10] - 审计部在会计年度结束前2个月提交年度内部审计工作计划[10] - 审计部在会计年度结束后2个月提交年度内部审计工作总结报告[10] 审计职责与制度 - 审计委员会指导和监督审计部建立和实施内部审计制度[9] - 审计部对各单位开展财务收支、经济效益等多方面审计工作[7][8] - 审计部负责评估下属各单位内控制度完整性、合理性[4] - 审计人员原则上不得审计自己曾负责的公司业务[5] 审计流程 - 审计立项方式包括制定年度计划、审计委员会下达专项任务、被审计单位提出要求[13] - 审计准备需初步确定具体审计目标和范围[13] - 审计通知书需在审计实施15日前送达被审计单位负责人（突击审计除外）[15] - 审计小组应在审计事项实施完成后3个工作日内完成审计报告并送达被审计单位[24] - 被审计单位应自收到审计报告之日起5日内提出书面意见[24] - 被审计单位对审计决定如有异议，可在收到《审计决定》后3日内向作出决定的单位的上级申请复议[24] - 受理人应在收到申请复议报告3日内进行复议或裁定[24] - 审计报告由被审计单位负责人签字确认，并在一周内对相关审计事项书面回复[24] 审计方法与发现 - 审计人员应根据财务报表和业务数据进行实际与预算、年度内各月、年度间数据比较及趋势分析等[18] - 审计人员收集审计证据时需进行加总明细账户余额与总账余额核对等多项检查[20] - 审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果[22] 后续审计与档案管理 - 后续审计跟踪检查被审计单位对审计结论的整改落实情况[25] - 审计项目结束后一周内，审计报告及相关档案资料需归档保存[31] - 审计档案保存期为五年，超期档案经审计委员会批准并派人监督方可销毁[33] 违规界定 - 一级违规造成公司直接经济损失100万元及以上或间接经济损失200万元及以上[35] - 一级违规审计期间利润偏差绝对值大于10万，且正负偏差大于审计期间利润80% [36] - 二级违规造成公司直接经济损失6万元以上，100万元以下，或间接经济损失12万元以上200万元以下[36] - 二级违规审计期间利润偏差绝对值大于10万，且正负偏差大于审计期间利润50% [36] - 三级违规造成公司直接经济损失5000元以上，6万元及以下，或间接经济损失1万元以上，12万元及以下[37] - 三级违规审计期间利润偏差绝对值大于10万，且正负偏差大于审计期间利润20% [37] - 四级违规造成公司直接经济损失5000元及以下，或间接经济损失1万元及以下[38] - 同一审计事项经审计2次及以上未整改属于一级违规[36]