重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错涉及多指标差错金额占比5%以上且绝对金额超500万元等情况[5][6] - 会计差错金额占近一年经审计净利润10%以上且绝对金额超1000万元需关注[6] - 财务信息披露重大错误或遗漏认定标准含未披露重大会计政策等[8] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏涉及净资产10%以上重大事项[9] - 业绩预告与年报实际变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告实际差异幅度达20%以上且无合理解释为重大差异[10] 责任追究相关 - 公司内审部收集追究责任材料并按程序上报[4][7][10] - 年报信息披露重大差错责任追究遵循客观公正等原则[5] - 制度适用于公司多类人员[5] - 各部分负责人对分管资料审核并担责[12] - 董事长等对年报及财务报告信息披露承担主要责任[12] - 出现年报披露重大差错，内审部查实原因并报董事会追责[12] - 情节恶劣等情形应从重或加重惩处[12] - 有效阻止不良后果等情形应从轻、减轻或免罚[13] - 责任追究形式包括通报批评等[13] - 责任追究可附带董事会确定金额的经济处罚[14] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[14] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[14] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[16] 信息披露处理 - 年报信息披露存在重大遗漏或不符需及时补充和更正公告[10]