审计制度适用范围 - 制度适用于公司本部、全资和控股子公司及其下属公司[7] 审计组织架构 - 董事会下设审计委员会领导内部审计工作并向董事会报告[9] - 审计委员会中独立董事应占多数并担任召集人，至少一名是会计专业人士[10] 审计职责 - 审计委员会职责为监督及评估内外部审计、审核财务信息等[12] - 审计部职责包括财务、内控、专项审计等[12] 人员要求 - 内部审计人员应熟悉政策法规、具备专业知识和多种技能[12] - 审计人员实施审计需遵守审计纪律[13] 数据处理原则 - 使用AI工具处理公司数据须遵守最小必要、去标识化处理等原则[13] 保密规定 - 审计人员要保守企业多方面秘密[13] - 审计工作中问题及处理意见交换、文件材料有保密和管理规定[13] 审计流程时间 - 审计部在每个会计年度结束前两个月内编制年度审计工作计划[19] - 审计部在实施正式审计前三天下达审计通知书[19] - 现场审计时间约1 - 2周[19] - 审计人员在现场审计结束后20个工作日内完成主体审计工作[19] - 被审计单位自收到审计发现之日起10个工作日内提出书面意见[19] - 审计部在审计报告草拟完成的15个工作日内召集审计项目总结会[19] - 被审计单位收到正式审计报告后30个工作日内提交改善行动方案[19] - 审计发现原则上在整改方案确定后1年内整改完成[19] 审计报告提交 - 审计部每季度向审计委员会提交工作报告[25] - 重大审计发现应立即报告审计委员会[25]