审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 公司设内部审计部门，对业务等监督检查，在审计委员会指导下独立开展工作，对董事会负责[6] - 控股子公司暂不设内部审计机构，接受公司内部审计机构监督检查[6] 审计工作安排 - 审计委员会指导监督内部审计制度建立实施，审阅年度计划等[11] - 内部审计部门对内部控制制度检查评估，对会计资料及经济活动审计[12] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告工作[12] - 内部审计部门以业务环节为基础审计，评价相关内部控制[13] - 内部审计部门建立工作底稿和档案管理制度[13] - 内部审计部门有权要求被审计部门提供资料，可调查询问[14] - 对违反制度拒绝配合审计的部门和个人，内部审计部门有权责令改正，严重可追责[15] 审计范围与频率 - 内部审计涵盖与财务报告和信息披露事务相关业务环节[17] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交内部控制评价报告[17] - 内部控制审查评价范围包括相关制度建立实施情况[18] - 内部审计部门至少每半年对募集资金存放与使用情况审计[22] - 内部审计部门在业绩快报披露前审计业绩快报[23] - 内部审计部门审计重要对外投资等事项[19][20][21][22] - 内部审计部门审查评价信息披露事务管理制度建立实施情况[24] - 内部审计部门对进出口活动及业务监督检查审计[24] 离任审计 - 重要岗位人员离任须接受离任审计，坚持“先审计后离任”原则[27] - 重要岗位人员包括高级管理人员、中层以上管理人员等[28] - 人力资源部或总经理办公室确定离任审计特殊要求，内部审计部门组织协调监督[30] - 离任审计工作小组重点审查任职期间多方面内容[33] - 人力资源部发起离职审批，确定是否审计[36] - 内部审计部门根据申请组织工作小组，拟订方案计划，报董事长审批后实施[36] - 被审计人和所在单位接到通知3个工作日准备资料[37] - 离任审计工作小组7 - 10个工作日出具报告草案[37] - 被审计人收到草案2个工作日交书面意见[37] - 被审计人对决定有异议，2个工作日内提出复议申请[37] - 离任审计出现特定情况，工作小组有权冻结被审计人权益[40] - 发现被审计人侵犯公司利益或严重违法，按规定处理[41] 缺陷标准 - 财务报告重大缺陷错报超营收或资产总额1%[47] - 财务报告重要缺陷错报超0.5%但不超1%[48] - 财务报告一般缺陷错报不超0.5%[48] - 非财务报告重大缺陷经济损失达1000万元及以上[49] - 非财务报告重要缺陷经济损失在500万元（含） - 1000万元之间[50] - 非财务报告一般缺陷经济损失在500万元以下[50] 其他 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查相关事项[52] - 公司应在年报披露同时披露内部控制评价报告和审计报告[55] - 制度自董事会审议通过后于2025年12月实施[63][64]