财务核算制度 - 公司于2025年12月9日召开第十届董事会第十九次会议，审议通过财务核算制度[2] 会计政策与准则 - 公司执行中国规定的会计政策及相关准则，会计年度为公历1月1日至12月31日[6][7] - 公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为会计计量基础，采用借贷复式记账法，以人民币为记账本位币[7] 存货核算 - 公司存货包括原材料等，外购存货按实际成本入账，领用或发出存货一般用加权平均法[13] - 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，需计提或转回存货跌价准备[15] - 低值易耗品和包装物领用时一般用一次摊销法，下属企业采用其他方法需报公司备案[24] - 各类存货每年至少盘点一次，盘点结果书面存档，盘盈盘亏按规定程序处理[15][16] 债权核算 - 公司债权包括应收票据等，各项应收款项按相关准则核算[18] - 应收款项按实际发生额记账，带息应收款项期末按本金和利率计算金额确认[18] - 公司对账面应收款项在资产负债表日进行减值测试，按组合方式估计预期信用损失[19] 金融资产核算 - 交易性金融资产初始确认按取得时公允价值，交易费用计入当期损益[24] - 以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产，持有期间利息或现金股利作为投资收益[24] - 处置交易性金融资产时，公允价值与初始入账金额差额确认为投资收益[24] - 债权投资以摊余成本计量，按实际利率法确认利息收入[26] - 公司取得债权投资以公允价值和交易费用之和作为初始确认金额[26] - 支付债权投资价款含已宣告发放债券利息，单独确认为应收项目[26] - 处置债权投资时，对价公允价值与账面价值差额确认为投资收益[26] - 债权投资减值准备按预期信用损失模型计提，根据信用风险是否显著增加，分别按未来12个月或整个存续期计量[28] - 其他权益工具投资按公允价值和相关交易费用之和初始确认，公允价值变动计入其他综合收益[28][29] - 公司改变管理金融资产业务模式，除其他权益工具投资外，对受影响金融资产重分类[30] 长期股权投资核算 - 长期股权投资包括对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资[31] - 以支付现金取得长期股权投资，按实际支付购买价款作初始投资成本[31] - 集团同一控制下企业合并，按取得被合并方所有者权益账面价值份额作初始投资成本[32] - 非同一控制下企业合并，一次交换交易合并成本为付出资产等公允价值，多次交换为单项交易成本之和[33] - 对子公司长期股权投资采用成本法核算，编制合并报表时按权益法调整[34] - 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算[34][35] - 权益法核算时，初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，差额计入当期损益并调整成本[35] 固定资产核算 - 固定资产净残值为原值的0 - 10%[42] - 不同类型固定资产有不同折旧年限和年折旧率，如房屋及建筑物折旧年限为5 - 50年，年折旧率为2.00 - 20.00%[42] - 公司按月对固定资产提取折旧，当月增加当月不提，当月减少当月照提[41] - 公司对固定资产每年至少实地盘点一次[44] 投资性房地产与无形资产核算 - 公司对投资性房地产采用成本模式进行初始计量和后续计量[47][48] - 不同无形资产有不同预计使用寿命，如土地使用权预计使用寿命为50年[53] - 使用寿命有限的无形资产除特殊情况外采用直线法摊销，一般不留净残值[52] - 使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年需进行减值测试[53] - 公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益实现方式进行重新复核[54] - 公司在每个资产负债表日对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行重新复核[54] - 无形资产摊销金额按未来利益实现方式分别计入相关产品或资产成本或当期损益[54] 其他资产核算 - 长期待摊费用分摊期限在1年以上，在费用项目受益期限内分期摊销[55] - 因企业合并产生的商誉每年年末进行减值测试[55] - 存货等资产减值按相关具体准则处理，其他长期资产减值按《企业会计准则第8号---资产减值准则》处理[57] 税务与负债核算 - 公司对所得税项采用资产负债表债务法核算[62] - 或有事项相关义务很可能使公司经济利益流出且金额能可靠计量时确认为预计负债[72] - 预计负债补偿金额在基本确定的情况下单独确认为资产[72] 薪酬与费用核算 - 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利[67] - 借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用及外币借款汇兑差额等[75] 收入确认与成本核算 - 公司在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，包含多项履约义务的按单独售价比例分摊交易价格[83] - 已确认销售收入的售出商品发生销售退回，冲减退回当期销售收入及销项税金[85] - 某一时段内履行的履约义务按履约进度确认收入，进度不能合理确定时按已发生成本确认[85] - 某一时点履行的履约义务在客户取得控制权时点确认收入[86] - 让渡无形资产使用权业务在协议价格确定等条件满足时按协议确认收入[86] - 公司生产产品成本项目包括直接材料、动力等[87] - 公司对主要产品成本核算方法有品种法辅以定额法和分步法辅以定额法[87] 利润分配与报表编制 - 公司按当年税后利润的10%计提法定公积金[96] - 公司法定公积金累计额为注册资本的50%以上，经相关决议批准可不再提取[96] - 公司将法定公积金转增资本时，所留存公积金不得低于转增前注册资本的25%[96] - 公司按月编制会计报表并按规定对外报送[96] - 公司经营利润分配顺序为弥补亏损、计提法定公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润[96] - 集团合并财务报表范围以控制为基础确定[92] - 公司按规定在次年4月30日前完成上年度财务决算并报送相关部门[96] - 公司财务决算报告包括资产负债表、利润表等[96]