内部审计机构设置 - 公司设立内部审计机构，工作人员不少于二人[5] 内部审计工作汇报 - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 内部审计机构每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[8] 内部审计资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得低于10年[9] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内部审计制度的建立和实施[7] 内部审计范围 - 内部审计对公司财务及内部控制等情况进行检查监督[5] - 内部审计涵盖公司与财务报告和信息披露相关业务环节[9] 内部控制评价报告 - 内部审计机构至少每年提交一次内部控制评价报告[12] - 公司董事会或审计委员会应根据内部审计机构报告出具年度内部控制评价报告[19] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告和鉴证报告[20] 募集资金审计 - 内部审计机构至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[16] 专项检查内容 - 内部审计机构检查对外投资关注审批、合同履行等内容[13] - 内部审计机构检查购买和出售资产关注审批、合同履行等内容[14] - 内部审计机构检查对外担保关注审批、担保风险等内容[15] - 内部审计机构检查关联交易关注关联方名单、审批程序等内容[15] - 内部审计机构审计业绩快报关注会计准则、会计政策等内容[17] - 内部审计机构审查信息披露事务管理制度关注制度制定、信息范围等内容[17] 激励与约束机制 - 公司建立内部审计机构激励与约束机制，监督考核人员工作[22]