内部审计机构设置 - 公司应设立内部审计机构并配备专职审计人员，设负责人1名[4][5] 工作汇报与计划 - 内部审计人员至少每季度向董事会审计委员会报告一次工作[10] - 每一年度结束后内部审计机构向审计委员会提交内部审计工作报告[10] - 内部审计机构在会计年度结束前2个月提交下一年度工作计划，结束2个月后提交年度审计工作报告[19] 审计流程 - 审计实施前3日以书面或邮件形式通知被审计对象[14] - 对审计意见和决定如有异议，应在审计报告送达之日起7日内向董事会审计委员会提出书面意见[15] 档案管理 - 每年度结束后的6个月内完成审计档案归档[15] - 审计工作底稿保管期限为5年[16] - 季度财务审计报告保管期限为5年[16] - 其他审计工作报告保管期限为10年[17] 检查与评价 - 内部审计机构至少每半年对货币资金内控制度检查一次[26] - 内部审计机构至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[28] - 董事会审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[31] 审计范围 - 内部审计涵盖销售及收款、采购和费用及付款等所有营运环节[26] 缺陷整改 - 内部审计机构对审查发现的内控缺陷，督促整改并进行后续审查[28] 评估与报告 - 审计委员会根据内审报告对公司内控有效性出具书面评估意见并向董事会报告[31] 特定事项审计 - 内部审计机构在重要对外投资事项发生后及时审计，关注审批等内容[33] - 内部审计机构在重要购买或出售资产事项发生后及时审计，关注审批等内容[34] - 内部审计部门至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[34] - 内部审计机构在业绩快报对外披露前进行审计[34] - 内部审计机构在重要关联交易事项发生后及时审计[33] 披露与决议 - 公司应在披露年度报告同时披露年度内部控制评价报告和会计师事务所内部控制审计报告[38] - 董事会应在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[38] 考核与说明 - 内部审计工作实行定期考核制度，机构负责人应做述职报告[43] - 若会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷，董事会应做专项说明[43] 其他 - 公司应在年度报告披露同时披露审计委员会年度履职情况[39] - 本制度自董事会审议通过之日起施行[50]