信息披露制度适用对象 - 制度适用于持股 5％以上的大股东等相关人员和机构[4] 信息披露责任主体 - 公司董事会统一领导和管理信息披露工作，董事长为第一责任人[9] - 董事会秘书负责组织和协调公司信息披露事务[10] 股东信息告知义务 - 持有公司 5%以上股份的股东情况发生较大变化应告知公司董事会并配合披露[14] - 任一股东所持公司 5%以上股份被质押等情况应告知并配合披露[14] - 持股 5%以上的股东及其一致行动人等应及时向公司董事会报送公司关联人名单及关联关系的说明[16] - 通过接受委托或者信托等方式持有公司 5%以上股份的股东或实际控制人，应及时将委托人情况告知公司[17] 业绩预告披露条件 - 公司预计年度净利润与上年同期相比上升或下降 50%以上，应在会计年度结束之日起一个月内披露业绩预告[24] - 公司利润总额、净利润或者扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入低于 3 亿元，应在会计年度结束之日起一个月内披露业绩预告[24] - 公司预计半年度经营业绩出现净利润为负值、净利润实现扭亏为盈、净利润与上年同期相比上升或下降 50%之一的情形，应在半年度结束后 15 日内进行预告[24] 定期报告披露时间 - 公司应在每个会计年度结束之日起四个月内披露年度报告[26] - 公司应在每个会计年度的上半年结束之日起两个月内披露半年度报告[26] - 公司应在每个会计年度前三个月、前九个月结束后的一个月内披露季度报告[26] 定期报告披露变更 - 公司因故需变更定期报告披露时间，应当提前五个交易日向上海证券交易所提出书面申请[25] 定期报告相关规定 - 董事和高级管理人员对定期报告内容有异议，应在书面确认意见中发表意见并陈述理由且上市公司应披露[22] - 公司应充分披露可能对核心竞争力等产生重大不利影响的风险因素及行业和经营性信息[28] - 中期报告应记载公司基本情况、主要会计数据等内容[30] - 季度报告应记载公司基本情况、主要会计数据等内容[30] 财务信息披露规定 - 公司财务信息披露前应执行内控和保密制度[36] - 年度报告中的财务会计报告应经有相关业务资格的会计师事务所审计[36] - 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告，董事会应作专项说明[37] 报告编制与披露流程 - 定期报告编制由高级管理人员组织，经审计委员会审核后提请董事会审议[39] - 临时报告由信息披露义务人报告，董事长敦促董事会秘书组织披露[39] - 董事会秘书组织编制信息披露文件并进行合规性审查，按规定披露临时报告[40] - 重大信息报告、审核、披露有明确流程，确保董事会秘书第一时间知悉[40] 信息更正与保存 - 公司发现已披露信息有误、漏或误导时应及时发布更正、补充或澄清公告[41] - 在公司互联网、报刊发布信息需经董事会秘书同意[41] - 公司信息披露文件及相关传送、审核文件由董事会秘书保存，期限不少于十年[43] 信息保密与违规处理 - 公司信息披露义务人和知晓人对信息负有保密责任[46] - 通过特定形式与机构和个人沟通不得提供内幕信息[46] - 违反制度擅自公开重大信息的人员将受处分并可能被要求赔偿[47] “及时”定义与制度实施 - “及时”指自起算日或触及披露时点的两个交易日内[49] - 制度自董事会审议通过之日起实施[49]