制度修订 - 申万宏源集团于2025年11月28日修订内部审计制度[4] 适用范围 - 制度适用于公司各总部及所属子公司，申万宏源证券可另定制度[5] 领导与目标 - 内部审计机构在公司党委、董事会领导下开展工作[7] - 内部审计目标是促进公司完善治理、增加价值和实现目标[10] 职责权限 - 内部审计机构需履行对公司及子公司多方面审计等职责[10] - 公司主要负责人或权力机构应确保内部审计机构有履行职责的权限[15] 工作汇报 - 内部审计机构应每季度向董事会或审计委员会报告工作[13] 审计方式 - 审计工作可采取现场和非现场方式[15] - 可与其他部门联合审计，特定事项可委托外部协助[15] 报告签发 - 审计报告经内部审计机构负责人审批后签发[15] 计划编制 - 内部审计机构需根据公司情况编制年度审计计划，经负责人核准、董事会审计委员会批准[16] 审计程序 - 审计项目按立项、准备等六个阶段履行审计程序，结束后形成审计档案归档[16] 问题整改 - 针对审计问题，内部审计机构要求被审计单位限期整改并跟踪检查，上报整改结果[16] 沟通机制 - 内部审计机构应与公司各部门建立沟通和业务衔接机制[17] 管理方式 - 内部审计机构可实行集中或分级管理，对下级有不同管理方式[19][20] 质量监督 - 内部审计机构要制定工作办法，监督审计质量，建立相关体系[31][32] 外部协调 - 内部审计机构应做好与外部审计的协调工作[20] 奖惩建议 - 对遵守法规、贡献突出的集体和个人可提表扬奖励建议，审计结果作考核依据[22][23] - 对违反法规和制度的单位或个人，内部审计机构可提处罚建议[23] 人员奖惩 - 对表现优秀和违规的内部审计人员分别给予奖励和处理[24]