投资决策标准 - 对外投资达资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上等5种标准时，应提交股东会审议[6] - 对外投资达资产总额占公司最近一期经审计总资产10％以上等5种标准之一时，应提交董事会审议[7] - 未达到董事会标准的投资事项，由公司经营管理层审议决定[8] 部门职责 - 公司投资部门负责统筹、协调和组织对外投资项目分析和研究[10] - 公司财务部门负责对外投资的资金和财务管理[10] - 公司审计部门负责对外投资的审计工作，并向董事会报告[10] 投资流程 - 公司对外投资决策经过提出、初审、审核三个阶段[10] - 公司应制订对外投资实施方案，明确出资时间、金额等内容[13] 投资管理 - 公司在每年度末对投资进行全面检查，对子公司进行定期或专项审计[15] - 公司子公司应每月向公司财务管理部门报送财务会计报表[15] 投资转让与回收 - 公司对外投资转让和回收需经股东会、董事会或经营管理层决策并履行审批程序[17] - 公司可在投资项目经营期满、破产等五种情况回收对外投资[17] - 公司可在发展战略变化、项目亏损等四种情况转让对外投资[18] - 转让对外投资应合理拟定价格，必要时委托专门机构评估[19] 监督检查 - 公司审计部门应建立对外投资内控监督检查制度并定期或不定期检查[20] - 监督检查内容包括岗位设置、授权审批、决策等七个方面[20] - 对内控薄弱环节，审计部应及时报告，有关部门应纠正完善[20] 责任追究 - 出现未报批、故意或严重过失等行为造成损失将立案处理[21] - 董事长等越权签订协议造成损失应负赔偿责任[21] - 公司委派人员失当造成损失将追究责任[21]