重大差错认定 - 年度财报资产等差错金额占比超 5%且绝对金额超 500 万[5] - 年度财报差错使盈亏改变或资产差错占比超 5%且超 500 万[5] - 年报未披露涉净资产 10%以上重大事项[6] - 业绩预告变动超 20%且无合理解释[6] - 业绩快报数据差异超 20%且无合理解释[8] 责任追究 - 形式有责令改正、通报批评、赔偿损失等[10] - 从重情形包括情节恶劣、打击报复等[9] - 从轻情形包括阻止后果、挽回损失等[9] 处理流程 - 内部审计调查提交审议，董事会作决议[10] 参照执行 - 季度、半年度报告参照本制度执行[14]