报告披露时间 - 年度报告需在会计年度结束之日起四个月内编制完成并披露[16] - 半年度报告需在会计年度上半年结束之日起两个月内编制完成并披露[16] - 季度报告需在会计年度前三个月、前九个月结束之日起一个月内编制完成并披露[16] - 第一季度季度报告披露时间不得早于上一年度的年度报告披露时间[16] 报告披露变更 - 变更定期报告披露时间需较原预约日期至少提前五个交易日向深交所申请[16] - 未在规定期限内申请变更定期报告披露时间需及时公告变更情况[17] 业绩快报与预告 - 出现特定情形公司应当及时披露业绩快报[17] - 拟披露第一季度业绩但上年度年度报告尚未披露，应在不晚于第一季度业绩相关公告发布时披露上一年度业绩快报[17] - 业绩快报应包含本期及上年同期营业收入等数据和指标[20] - 预计本期经营业绩或财务状况与已披露业绩快报数据指标差异达20%以上，或净利润等方向不一致，应披露修正公告[18] - 预计年度净利润与上年同期相比上升或下降50%以上等情形，应在会计年度结束1个月内预告；半年度出现前三项情形之一，应在半年度结束15日内预告[21][23] - 上一年年度每股收益绝对值≤0.05元，可免披露年度业绩预告；上一年半年度每股收益绝对值≤0.03元，可免披露半年度业绩预告[23] - 公司预计报告期盈利且净利润与上年同期相比上升或下降50%以上，但最新预计与已披露业绩预告存在特定差异，应披露修正公告[23] - 公司预计年度经营业绩和财务状况出现净利润为负值等七种情形之一需进行预告[21] 报告审计 - 年度报告财务会计报告应审计；半年度报告符合特定情形应审计；季度报告财务资料一般无须审计[21] - 公司财务会计报告被出具非标准审计意见，应按规定提交专项说明等文件[24] - 非标准审计意见涉及事项明显违反规定，公司应纠正并披露纠正后资料和报告[25] 其他披露事项 - 公司发行可转换公司债券，需在年报和半年报披露转股价格等情况[26] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖等情况需披露[29][33] - 公司预计经营业绩发生亏损或者大幅变动需披露[29] - 公司开展股权激励、回购股份等重大事项需披露[29] - 公司解聘会计师事务所应说明具体原因和其陈述意见[30] - 重大事项触及董事会决议、签署协议等时点需及时披露[37] - 重大事件难以保密等情形公司应披露相关筹划等[31] - 公司披露重大事件有进展或变化需及时披露[32] - 公司控股、参股公司发生重大事件可能影响股价时需披露[32] - 涉及公司收购等行为致股本等变化应披露权益变动[32] - 公司证券交易被认定异常需了解因素并披露[34] 交易披露标准 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需及时披露[43] - 交易标的资产净额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超千万元需及时披露[44] - 交易标的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超千万元需及时披露[44] - 交易标的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超百万元需及时披露[44] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超千万元需及时披露[44] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超百万元需及时披露[44] 审议与审批 - 单笔财务资助金额超公司最近一期经审计净资产10%需提交股东会审议[46] - 单笔担保额超公司最近一期经审计净资产10%需提交股东会审议[47] - 公司及其控股子公司对外担保总额超公司最近一期经审计净资产50%后提供的担保需提交股东会审议[47] - 定期报告内容应经董事会审议通过，财务信息经审计委员会审核并过半数同意后提交董事会[19] - 临时报告涉及重大事项需提请董事会、股东会审议[51] 信息披露流程与管理 - 公司信息发布需经制作、审核、报送交易所等流程[55] - 公司通过特定形式沟通不得提供内幕信息[56] - 审计委员会监督公司信息披露，发现问题调查并提处理建议[57] - 内部信息报告形式包括书面、电话等[58] - 临时公告文稿由董事会办公室草拟，董事会秘书审核[59] - 持有公司5%以上股份的股东等应及时告知公司董事会相关事项[59] 保密与内控 - 公司董事长、总经理为保密工作第一责任人，董事会应与各层次责任人签责任书[65] - 内幕信息知情人在信息披露前不得泄露信息或买卖股票[65] - 公司董事会应与信息知情者签保密协议[65] - 公司财务信息披露前需执行内控确保真实准确[68] - 公司实行内部审计制度，审计部监督内控并向审计委报告[68] 违规处理 - 董事、高管失职致信息披露违规，公司可给予处分并索赔[71] - 部门等信息披露问题，董事会秘书可建议处罚责任人[71] - 公司信息披露违规，董事会应检查并处分责任人[72] - 信息披露违法按《证券法》处罚，公司报告处理情况[72]