重大差错认定 - 财务报告重大会计差错有金额、盈亏性质等认定标准[6] - 业绩预告、快报与年报差异大且无合理解释认定重大差异[9] - 年报信息披露重大差错含多种情形[3] - 其他年报信息披露重大差错有会计报表附注等认定标准[8] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追究相关责任人责任[4][5] - 董事长、总裁等对年报信息和财务报告真实性担主要责任[11] - 责任追究形式有公司内通报批评、警告等[12] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[12] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[7] - 内审部门收集资料等提交董事会审计委员会审议[9] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告对外披露[12] 制度执行 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照执行[14] - 制度自董事会审议通过实施，报河南省证监局备案[14] - 制度由董事会负责解释和修订[16]