审计部门设置与职责 - 公司设立审计部对业务活动等进行监督检查，对董事会负责[4] - 审计部有权要求被审计单位报送资料、检查相关活动及调查取证等[16] - 审计部可对重大投资项目等谈判和招投标工作进行审计监督[17] 审计工作流程 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 离任审计一般应在审计对象离开原岗位前1个月内进行[10] - 审计部应在会计年度结束前提交次一年度内部审计工作计划[11] - 审计部应在会计年度结束后二个月内提交年度内部审计工作报告[11] - 实施审计前提前三个工作日送达审计通知书[20] 审计委员会职责 - 审计委员会参与对内部审计负责人的考核[4] - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况等进行一次检查[12] - 审计委员会根据审计部报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见[12] 内部控制评价 - 公司内部控制评价工作由审计部负责并出具报告，含董事会声明等内容[13] 异议处理与整改 - 被审计单位或有关人员对审计报告有异议，应在三个工作日内提交书面意见[22] - 审计部根据审批意见做出结论与决定或整改通知，十日内送达被审单位[22] 奖惩措施 - 对有突出贡献的审计人员和有功人员予以物质和精神奖励[24] - 对存在违规行为的审计人员予以行政处分或经济处罚[25] - 被审计单位存在违规行为，审计部责令限期改正，拒不改正报请公司处理[25]