子公司定义 - 子公司指公司直接或间接持有50%以上股权或股份，或持股低于50%但能决定董事会半数以上成员组成，或通过其他方式实际控制的公司[2] 财务与审计 - 子公司财务部门接受公司财务部门业务领导和监督，会计报表按要求接受公司审计部门及中介机构审计[12] - 公司有权对子公司实施定期或不定期审计监督，审计内容包括经营、财务等多方面[21] - 子公司接到审计通知后需做好准备并配合审计[21] - 公司内部审计意见书和决定送达后，子公司须执行整改，负责人为第一责任人[21] 担保与借款 - 子公司为合并报表范围内主体提供担保，公司应在其履行审议程序后及时披露；为范围外主体提供担保，需履行公司董事会或股东会审议程序[12][13] - 子公司对外借款需提交子公司董事会或股东会审议，并报公司履行相应审批程序[14] 经营与投资 - 子公司应依据公司管理要求制定经营规划，经营异常时及时上报公司[16] - 子公司对外投资需经有权决策机构审批，重大投资达规定金额需提交本公司董事会或股东会批准[16] 信息披露 - 子公司应按《信息披露管理制度》向公司报告重大信息，发生重大事项及时向董事会秘书报告[18][19] - 子公司发生关联交易应及时报告公司董事会秘书及财务部门，履行审批、报告义务[19] - 子公司信息披露事项依据公司《信息披露管理制度》执行，负责人是信息报告第一责任人[19] - 子公司研究可能涉及信息披露事项时，应通知董事会秘书列席会议并提供资料[30] 监控与考核 - 公司将对子公司经营活动等进行跟踪监控与评估分析并提建议[21] - 公司应建立对子公司的绩效考核和激励政策并实施考核[24] - 子公司应建立内部考核体系，制定考核奖惩方案并报公司备案[24] 责任追究 - 子公司董监高履职不力造成损失，公司有权要求处分，当事人担责[24] 办法说明 - 本办法“以上”等含本数，“低于”不含本数[26] - 本办法未尽事宜按相关规定执行，抵触时依规定处理[26] - 本办法由董事会制定、修改、解释，自审议通过生效[26]