预算制度适用范围与期间 - 全面预算管理制度适用于公司、全资子公司和控股子公司[2] - 预算期间为公历1月1日起至12月31日[2] 预算管理原则与职责 - 全面预算采取统一预算、分级管理原则[6] - 全面预算管理委员会负责拟订制度、审核草案等工作[6] - 全面预算管理办公室负责预算日常工作[7] - 预算执行单位负责本单位预算编制等工作[8] 预算组成 - 全面预算由业务、资本、筹资和财务预算组成[10] - 业务预算包括销售、生产等多种预算[10] - 资本预算包括固定资产、长期股权等投资预算[13] - 筹资预算依据资金需求等资料编制[13] - 财务预算包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表[14] 预算编制 - 预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则[18] - 总公司预算编制包括准备、一次编报上报、二次编报上报、审核、召开质询会、批复、修正上报、报告八个阶段[18][19][20] 预算执行与控制 - 各企业应将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各单位和各岗位[22] - 各级预算责任单位应将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算控制[22] 预算调整 - 经预算管理委员会审定批准的预算，除重大事项外一般不作调整[25] - 预算调整特殊事项包括自然灾害、政策变化、经营或会计政策调整等[25] - 预算调整一般在每年6月进行一次，7月中旬前、10月31日前分别有不同申请报送要求[26] 预算分析与考核 - 预算分析包括收集资料、对比分析、分析原因等步骤，方法有定量与定性分析[29] - 集团公司所属企业需定期上报季度、半年、年度预算分析报告[30] - 预算考核分为预算指标考核和预算工作质量考核两部分[33] - 预算考核坚持战略符合性、公平与公正、综合考核、可控性、协调性原则[33] - 预算管理办公室提出预算综合考核建议报告报预算管理委员会[34] - 预算考核建议报告经批准后提交企业综合业绩考核委员会或业绩考核管理部门兑现[34] - 预算工作质量考核内容包括预算管理机构设置情况[35] - 预算工作质量考核涉及预算管理规章制度建设与执行情况[35] - 预算工作质量考核关注收入、利润、现金流等主要指标的预算执行符合率[35] - 预算工作质量考核考量日常预算执行情况分析报告的质量[35] - 预算工作质量考核涵盖预算管理办公室安排的其他有关预算工作执行情况[35] 制度生效与解释 - 本制度由董事会负责组织编制并解释，经批准之日起生效，修改亦同[37]