重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等，差错金额占比1%以上且绝对金额超500万元[6] - 业绩预告与年报差异超20%或方向不一致认定为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告差异超20%且无合理解释认定为重大差异[10] - 会计报表附注及其他年报信息披露有重大错误或遗漏情况[9] 责任追究 - 公司追究年报信息披露重大差错相关责任人责任[3] - 董事长、总经理等对公司财务报告承担主要责任[12] - 责任追究由董事会办公室执行，董事会最终裁决[4][5] - 责任追究形式有通报批评等，可单独或并用[12][14] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[12] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正，内审部门调查提交审计委员会审议[7][8] - 其他年报信息披露重大差错，内审部门调查提交审计委员会审议[11] - 因披露差错被监管采取措施，财务和内审部门查实更正[12] 其他规定 - 任何人可向董事会办公室举报披露差错[14] - 季度报告、半年报披露差错参照本制度执行[16]