预算管理原则与体系 - 预算管理遵循五项原则[3] - 组织体系分决策、职能和执行三个层次[6] - 决策机构为总经理办公室，职能机构为预算管理领导小组，执行机构为各部门[6][8][9] 预算监控与编制 - 预算监控分四级[9] - 公司预算包括经营、资本等四类，按流程编制[11][13] - 年度预算编制每年11月20日前下达纲要，按程序进行[15][16] - 预算根据不同项目采用多种方法编制[16] 预算调整 - 预算正式下达后一般不予调整，年度不超一次[18] - 调整需书面报告，明确幅度，经审批[18][20] - 调整情形包括国家政策等[19] 预算实施与控制 - 实施要分解指标形成责任体系，细分年度预算[22] - 控制要强化现金流，严格执行费用和收入预算[22] 预算报告与分析 - 公司建立预算报告制度[23] - 分析要开会，采用多种方法并提出措施[26] 预算审计与考核 - 内部审计部定期或不定期审计[26] - 年底财务部报告执行情况并考核[27] 子公司预算 - 子公司年底前完成编制报公司批准，按季度分析差异并报批调整[28][29] - 子公司预算与管理层绩效考核直接挂钩[29]