认定标准 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等金额占比5%以上且超500万元等[7] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏认定含未披露变更事项等[10] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定涉及金额占净资产10%以上重大诉讼等[10] - 业绩预告重大差异认定为预计与年报实际变动方向或幅度不符且无合理解释[11][12] - 业绩快报重大差异认定为与定期报告数据指标差异达20%以上且无合理解释[13] 处理流程 - 以前年度财务报告更正需聘请有资格会计师事务所审计[8] - 财务报告重大会计差错更正由内审提交资料，经审计委员会半数同意后交董事会审议[9] - 其他年报信息披露问题由内审提交资料至审计委员会审议[13] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追究相关责任人责任，董事长等担主要责任[14] - 被监管部门采取措施，内审查实原因并追究责任[17] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[17] - 主观因素致恶劣差错保留追究法律责任权利[17] - 控股股东等责任追究事件公司可要求赔偿，金额董事会定[17] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[17] 其他规定 - 季度、半年报信息披露重大差错责任追究参照执行[21] - 制度由董事会制定、解释和修订[22] - 制度自董事会审议通过生效，修改亦同[23] - 责任追究主要形式含公司内通报批评等[19] - 处罚前听取责任人意见保障陈述申辩权利[16] - 多次发生重大差错从重或加重处理[18]